本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

一心堂药业集团股份有限公司(以下简称“公司”)近日收到深圳证券交易所关于对一心堂药业集团股份有限公司年年报的问询函（公司部年报问询函〔〕第号），公司高度重视，就问询问题进行了逐项核查、落实，公司及公司年报审计机构中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）对相关问题向深圳证券交易所做出回复。根据问询函的要求，现回复如下：

1、截至年末，你公司存货账面余额22.27亿元，其中库存商品账面余额21.77亿元，报告期内计提存货跌价准备7,万元，转回或转销跌价准备5,万元。

（1）请你公司按细分品类分别披露上述存货对应的存放地点、品类名称及账面金额，并披露对应仓库的仓库名称、地理位置、建筑面积、取得时间。

（2）请你公司说明报告期内转回或转销跌价准备的依据、计算过程，并结合存货库龄、主要商品市场价格等，说明存货跌价准备测试的主要过程，以及跌价准备计提的充分性。

（3）请年审会计师发表核查意见。

回复：

（1）请你公司按细分品类分别披露上述存货对应的存放地点、品类名称及账面金额，并披露对应仓库的仓库名称、地理位置、建筑面积、取得时间。

公司回复：

一心堂药业集团股份有限公司主要从事医药零售和批发，隶属于医药流通行业。公司的主营业务为医药零售连锁和医药批发业务，其中医药零售连锁是公司的核心业务。公司主要经营范围包括中药、西药及医疗器械等产品的经营销售，主要收入来源为直营连锁门店医药销售收入。直营连锁指的是店铺均由公司总部全资开设，在总部的直接领导下统一经营，公司利用连锁组织集中管理、分散销售的特点，充分发挥了规模效应，而且能对其具有较强的约束控制力。公司销售的库存商品主要流转过程为自外部供应商采购库存商品，并由供应商送货至各省级物流配送中心，继而由物流配送中心将其配送至门店，并在门店进行陈列、零售，物流配送中心配备一定储量的库存商品以便及时向门店进行配送，门店储备一定存量商品进行零售。基于此业务，公司存货主要存放于三类仓储地点：

（1）省级物流配送中心。根据GSP认证要求，公司在各省级区域设立与经营规模相适应的配送中心，其仓储、验收、检验、养护等设施要求与同规模的批发企业相同。主要负责收储上游企业供应的商品，以及对该区域直营连锁门店的商品配送。

（2）各直营连锁门店。截至年12月31日，鸿翔一心堂及其全资子公司共拥有直营连锁门店7,家，公司直营网络覆盖10个省份及直辖市。

各区域门店物业权属情况如下：

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注：西南地区包括：云南省、四川省、重庆市、贵州省；

华南地区包括：广西壮族自治区、海南省；

华北地区包括：山西省、天津市；

华东地区包括：上海市；

华中地区包括：河南省；

（3）中药生产加工企业仓储中心。公司旗下子公司云南鸿翔中药科技公司、鸿翔中药科技公司、云中药业有限公司，三个公司专注于中药研究、种苗培育、中药材料收储、饮片加工、配方颗粒的生产业务。通过前期研发、种苗培育、合作种植、深度检测、有效成分提取等方式，保障公司为顾客提供品类丰富、质量保障、剂型方便的中药产品，以市场为导向，科学控制产供销各项指标关系。将生产、库存与市场销售直接有效的结合，科学把握市场供求关系的变化，合理控制生产，加快反应机制保证产品供应，满足市场需求，更好的服务于市场。已完工待运的库存商品暂时存放于各公司仓库中心。

截止年12月31日公司合并财务报表列示，存货项目余额如下：

单位：万元

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如上表，公司期末存货主要由库存商品构成，账面余额占比97.77%。

库存商品的主要构成、品类名称及账面金额：

单位：万元

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截止年12月31日，期末存货存放地点、品类名称及账面金额：

单位：万元

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2、公司各地区物流中心建设情况

截止目前，公司在全国共拥有12个物流仓储配送中心，物流总建筑面积为,.44平方米，用于常温、阴凉、冷藏商品的存储及流转，保障了集团6个省份、3个直辖市、1个自治区多家一心堂直营连锁门店的商品配送，平均每天的作业行项超过21万行,1个客户箱件、出库金额超过万、以及完成中药外部销售跨度29个省的多家客户，60家药厂的配送，公司整体物流年配送箱件超过万件。各物流中心可实现多业态分库、分区、分类管理。库存商品实行精细化管理，并可对库存进行实时监控，实现采购订货、库存超库龄、滞销商品的及时预警，实现规划货位、规划库容与库存货位、库容的比对及预警，有效提供库容优化决策信息。信息化方面，通过网络化和数字化方式，形成了完备、高效的物流作业管理系统；后台HANA系统及CRM运用大数据分析，对商品、采购、物流、财务、质量、会员管理等业务流程进行了统一整合、梳理，保证了业务的规范性和财务管理的精细度。信息系统的运用一方面实现了商品在进货、库存、养护、订单、拣选作业、复核、集货集运、配送出库、在途、逆向物流等过程中的高度集成管理，有效保证了国家医药物流的GSP管理规范的执行；另一方面在该系统平台上有效集成了现阶段所需要的物流设备的正常运作，如高位货架、大型叉车、自动化传输系统、电子分拣扫描系统、RF移动终端(无线射频终端)、提升机、中央空调、自动温控设备、电动搬运车、扫描平台、托盘、周转箱、打印机、冷藏设备、GPS(全球定位系统)等。

公司存货主要包括医药品、医疗器械和保健食品等，不同商品的有效期长短不一，公司存货建立了专业的仓储物流管理体系，对存货以效期进行管理。库存系统定期对近效期商品发出预警，公司对于动销慢的商品及时进行折让销售、退货等调配处理，对于近效期商品及时下架报损处理。对于医疗器械等少部分无有效期的商品，公司定期分析库存周转率和动销状态，并结合存货盘点判断其减值迹象。公司采取效期管理有效的避免了存货的滞销和商品过期风险，公司近效期商品和滞销商品占比较少，公司已对其计提了存货跌价准备。

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云南物流中心是鸿翔集团最大的仓储中心，物流中心大楼总面积㎡，整体设计为四层，建筑体长：M，宽：82M；目前使用信息系统主要:SAP-WM模块、WCS、MFC等多套仓库作业管理系统；现代化的手持终端RF及PDI、前移式平衡重高位叉车、电动托盘搬运车、手动液压叉车、提升机、电梯等设备都在库区作业的各个环节使用，执行物流业务的运作，包括货物存储、配送、装卸等业务。贯穿整个仓库m的自动输送线，3条自动分拣线共82个道口、辆拣选作业车、张准复核工位承载着物流中心业务的多家门店和省外8家物流中心的配送业务。

（2）请你公司说明报告期内转回或转销跌价准备的依据、计算过程，并结合存货库龄、主要商品市场价格等，说明存货跌价准备测试的主要过程，以及跌价准备计提的充分性。

公司回复：

1、报告期内转回或转销跌价准备的依据

根据《企业会计准则第1号一存货》“资产负债表日，企业应当确定存货的可变现净值。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于已售存货，应当将其成本结转为当期损益，相应的存货跌价准备也应当予以结转。”的规定，以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失的，将减记金额在原已计提的跌价金额内转回，计入当期损益，以前计提存货跌价准备的存货对外销售的，将对应的存货跌价准备金额进行转销，冲减当期营业成本。报告期内公司存货跌价准备转销金额54,,.88元，此部分存货已实现销售，故在本年度予以转销，报告期内无转回的存货跌价准备金额。

2、报告期内转回或转销跌价准备的计算过程

公司存货跌价准备按季度计提，并将上一季度计提的存货跌价准备做转销处理，报告期无存货跌价准备的转回。因公司存货数量品种较多，无法核算到单项存货跌价准备的转销，经测算公司最近三年（年/年/年）的存货周转天数依次为.96、.52和.58，公司存货从购入到销售平均约3个月，上季度计提跌价的存货基本可以在3个月内实现销售，根据会计核算的重要性原则，并考虑会计核算的成本和效率，故将上季度计提的存货跌价准备全额转销符合公司实际经营状况。

存货跌价准备期初余额16,,.15元，报告期转销存货跌价准备金额54,,.88元，计提存货跌价准备金额70,,.21元，存货跌价准备期末余额32,,.48元，公司存货跌价准备的转销金额计算正确。

3、结合存货库龄、主要商品市场价格等，说明存货跌价准备测试的主要过程

（1）公司采用单项比较法对期末所有存货进行减值测试，将每个存货项目的成本与其可变现净值逐一进行比较，按较低者计量存货，并且按成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。存货可变现净值是根据企业在正常经营过程中以估计售价减去至完工时估计将要发生的成本（需要经过加工的材料存货）、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。存货估计售价的确定为期末所有门店近3个月的平均销售售价，近3个月没有销售的，往前追溯至该商品在所有门店最后的销售均价。

（2）根据库存效期预警，公司对近效期商品及时进行调配和处理，将期末已过有效期的商品全额计提存货跌价准备并及时进行销毁处理。

（3）公司对动销慢的存货重点

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